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用户8629250764298
2019-09-08
关于职工薪酬、社保及个税代扣代缴会计分录一、工薪计提时借：管理费用—生产成本—制造费用—销售费用—贷：应付职工薪酬-工资（三级明细：基本工资、奖金、津贴、补贴）①-职工福利费②-社会保险费（企业承担部分，三级明细：医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、基本养老保险）③-住房公积金（企业承担部分）④二、代扣代缴社保、公积金和个税时借：应付职工薪酬—工资（仅个人承担部分的保险、公积金和个税的金额）⑤=⑥+⑦+⑧贷：应交税费—应交个人所得税（个人承担部分）⑥其他应付款—代扣代缴社保费（个人承担部分）⑦—代扣代缴住房公积金（个人承担部分）⑧三、实际支付时借：应付职工薪酬—工资（扣除个人承担社保、公积金和个税部分）⑨=①-⑤—职工福利费⑩—社会保险费（企业承担部分）⑪=③—住房公积金（企业承担部分）⑫=④其他应付款—代扣代缴社保费（个人承担部分）⑬=⑦—代扣代缴住房公积金（个人承担部分）⑭=⑧应交税费—应交个人所得税（个人承担部分）⑮=⑥贷：银行存款⑯=⑨+⑩+⑪+⑫+⑬+⑭+⑮
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